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母公司的商品出售給子公司，子公司作為管理用固定資產，并且發(fā)生安裝費用，第二年的合并報表里母子公司的折舊如何抵消？母公司去年作為商品有折舊嗎？并且安裝費用計不計入成本？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
母公司的商品出售給子公司，子公司作為管理用固定資產，并且發(fā)生安裝費用，第二年的合并報表里母子公司的折舊如何抵消？
答復：母公司認可的是商品成本，所以應該以“成本+安裝費用”成本為基礎計算折舊額，抵銷分錄為：
借：固定資產
貸：管理費用等
母公司去年作為商品有折舊嗎？并且安裝費用計不計入成本？
答復：母公司去年作為商品沒有折舊。安裝費用計入成本。
祝您學習愉快！
12/06 17:04
m206123166 
12/06 22:12
那請問這題中母公司抵消收入的時候，分錄是借：營業(yè)收入500 貸：營業(yè)成本500 ？
并且18年由于母公司沒有折舊，所以抵消的折舊是子公司的2010/5/2=201？
張老師 
12/07 12:08
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
母公司個別報表在出售前作為存貨核算，不涉及折舊，出售后，母公司不擁有該資產了，也不涉及折舊，所以母公司個別報表是不計提折舊的。
子公司購買后作為固定資產核算，子公司要計提折舊。
母公司個別報表出售時確認了收入和成本，集團角度不認可，要抵銷，所以要抵銷營業(yè)收入和營業(yè)成本。抵銷的折舊是子公司多計提的折舊，子公司按照內部交易的買價為基礎計提折舊，而集團角度認為應按照內部交易前的賬面價值為基礎計提折舊，所以對于二者的差額，要抵銷。
祝您學習愉快！
m206123166
12/07 15:46
好的，所以子公司折扣的時候是按照母公司的成本進行折舊，而不是買價加上安裝費折舊是嗎？
張老師
12/07 16:56
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是，子公司計提折舊是按照買價加安裝費，集團角度是按照成本加安裝費計提折舊，所以差額需要調整的是買價計提的就是和成本計提折舊的差額
祝您學習愉快！
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