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問(wèn)題已解決
1.規(guī)范全面預(yù)算編制方式，逐步改變“由各個(gè)層級(jí)的經(jīng)理和關(guān)鍵員工一起共同制定本部門(mén)的預(yù)算，最高管理層和董事會(huì)保留最后的批準(zhǔn)權(quán)”的模式。預(yù)算編制應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，2021年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)8%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)5%。 2.2020年，公司總部進(jìn)行流程再造，各部門(mén)職責(zé)劃分及人員發(fā)生重大變化；2021年預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目金額與往年不具有可比性?？偛扛鞑块T(mén)費(fèi)用預(yù)算不應(yīng)繼續(xù)采用增量預(yù)算法，應(yīng)采用更適宜方法來(lái)編制。 3.A公司2020年預(yù)算分析情況如下：2020年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入700億元，預(yù)計(jì)可完成營(yíng)業(yè)收入750億元。2020年預(yù)計(jì)利潤(rùn)總額65億元，預(yù)計(jì)可完成利潤(rùn)總額78億元。 ①以預(yù)計(jì)實(shí)際可完成值為依據(jù)，計(jì)算A公司2021年?duì)I業(yè)收入及利潤(rùn)總額的預(yù)算目標(biāo)值。 ②指出A公司流程再造前全面預(yù)算編制方式及此方法存在的缺陷。 ③指出A公司2021年各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)采用預(yù)算編制方法，說(shuō)明理由。
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你好，1、2021年?duì)I業(yè)收入的預(yù)算目標(biāo)值=750×（1+8%）=810（億元）
2021年利潤(rùn)總額的預(yù)算目標(biāo)值=78×（1+5%）=81.9（億元）
2、全面預(yù)算編制方式：參與式預(yù)算。
在參與式預(yù)算（自下而上）中，各個(gè)層級(jí)共同制定預(yù)算，最高管理層和董事會(huì)保留最后的批準(zhǔn)權(quán)。在這種預(yù)算編制中，當(dāng)上下級(jí)之間存在信息非對(duì)稱(chēng)時(shí)，心理因素就會(huì)導(dǎo)致行為扭曲，如高層管理者過(guò)嚴(yán)或過(guò)松的審批會(huì)引發(fā)預(yù)算松弛或預(yù)算操縱問(wèn)題。
3、2021年公司總部各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)采用的預(yù)算編制方法是零基預(yù)算法。
理由：零基預(yù)算法適用于企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。由于A(yíng)公司2021年的預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及金額與往年不具有可比性，所以應(yīng)采用的預(yù)算編制方法是零基預(yù)算法。
2022 06/01 14:21
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