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本公司2020年的應納稅所得額為6000萬元，有關資產、負債的賬面價值和計稅基礎如下表所示（單位：萬元） 除所列項目外，其他資產負債無會稅差異，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為0，公司適用所得稅率為25%，要求:（1）計算當期所得稅并進行賬務處理，（2）計算遞延所得稅資產的發(fā)生額并進行賬務處理，（3）計算遞延所得稅負債的余額并進行賬務處理，（4）計算所得稅費用
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1、當期所得稅=（6000-1000+400）*25%=1350
借所得稅費用1350
貸應交所得稅1350
2、遞延所得稅資產的發(fā)生額=400*25%+100*25%=125
借遞延所得稅資產100
貸所得稅費用100
其他綜合收益25
3、遞延所得稅負債的余額=1000*25%=250
借所得稅費用250
貸遞延所得稅負債250
4、所得稅費用=1350-100+250=1500
2022 05/30 12:12
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