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21. A公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1 200萬元，有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下表所示（單位：萬元）： 項 目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 固定資產(chǎn) 100 0 100 無形資產(chǎn) 200 240 40 預(yù)計負(fù)債 25 0 25 總 計 100 65 除所列項目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債無會稅差異，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別是17.5萬元和7.5萬元。 要求：完成A公司2014年所得稅費(fèi)用的計算和賬務(wù)處理。
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您好 題干里面的數(shù)據(jù)是這樣嗎
固定資產(chǎn)賬面價值 100 計稅基礎(chǔ) 0
無形資產(chǎn)賬面價值200 計稅基礎(chǔ)240
預(yù)計負(fù)債賬面價值25 計稅基礎(chǔ)0
2021 12/30 20:41
84785011 
2021 12/30 20:51
固定資產(chǎn)賬面價值100，計稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時性差異100，抵扣暫時性差異空白；無形資產(chǎn)賬面價值200，計稅基礎(chǔ)240，應(yīng)納稅暫性異空白，可抵扣暫時性差異40；預(yù)計負(fù)債賬面價值25，計稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時性差異空白，可抵扣暫時性差異25；總計前兩項空白，立納稅暫時性差異100，可抵扣暫時性差異65
朱小慧老師 
2021 12/30 21:12
好的?
遞延所得稅資產(chǎn)期末應(yīng)有余額=65*0.25=16.25? 本期遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)回 17.5-16.25=1.25
遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額=100*0.25=25? 遞延所得稅負(fù)債本期應(yīng)計提=25-7.5=17.5
本期所得稅費(fèi)用=1200*0.25=300
借：所得稅費(fèi)用 1.25
?貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25
借：所得稅費(fèi)用17.5
?貸：遞延所得稅負(fù)債 17.5
借：所得稅費(fèi)用 300
?貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅300
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