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您好 1)1日，向甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為100萬，成本80萬，貨已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件:2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。借：應(yīng)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 13 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫存商品 80 借：銀行存款111 借：財務(wù)費用100*0.02=2 貸：應(yīng)收賬款113 2)3日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費0.5萬，銀行承兌手續(xù)費2.2萬。 借：管理費用 0.5 借：財務(wù)費用 2.2 貸：銀行存款 2.7 3)15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為250萬，由于成批銷售，給予3%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到，該批產(chǎn)品成本200萬。 借：應(yīng)收賬款 242.5+31.525=274.025 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250*(1-0.03)=242.5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 242.5*0.13=31.525 借：主營業(yè)務(wù)成本200 貸：庫存商品200 4)20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬已確認入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。 借：應(yīng)收賬款 -45.2 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -40 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額? -40*0.13=-5.2 借：主營業(yè)務(wù)成本 -20 貸：庫存商品-20 5)30日，銷售材料，售價為100萬，款項已收存銀行，該材料成本80萬，已計提跌價準備2萬。6日，實際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備問租金20萬，月折舊額10萬。 借：銀行存款113 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額13 借：其他業(yè)務(wù)成本 78 借：存貨跌價準備 2 貸：原材料? 80 借：銀行存款 22.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 20*0.13=2.6 借：其他業(yè)務(wù)成本 10 貸：累計折舊 10