(二)某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,當(dāng)月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批,收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款65萬元,支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票,煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫;(2)5日,向煙絲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲120萬元,取得增值稅專用發(fā)票;(3)10,領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批,生產(chǎn)卷煙100,標(biāo)準(zhǔn)箱;(4)16日銷售A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱,每箱不含增值稅售價(jià)1.25萬元,款項(xiàng)收訖;(5)25日銷售原進(jìn)口某品牌卷煙30標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入72萬元;(6)27日,銷售外購(gòu)煙絲取得不
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2017 05/10 13:43
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查看更多- 某卷煙廠為增值梲一般納祝人,2022年友生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請(qǐng)列會(huì)計(jì)分錄(所有款項(xiàng)都以銀行存款收支)。 (1) 11月5日,從其他煙廠購(gòu)進(jìn)煙絲100噸,增值稅專用發(fā)票記載金額500000元,稅額65000元。 (2) 11月10日, 生產(chǎn)煙絲200噸,成本800000元,驗(yàn)收入庫。 (3) 11月15日, 領(lǐng)用外購(gòu)煙絲40噸用于生產(chǎn)甲類卷煙。 (4) 11月20日,領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲100噸用于生產(chǎn)乙類卷煙。 (5) 11月25日, 銷售自產(chǎn)煙絲100噸, 取得收入200000元。 (6) 11月30日,銷售甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得收入5000000元,銷售乙類卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得收入2500000元。 (7) 11月30日, 計(jì)提本月應(yīng)繳消費(fèi)稅。 (8) 12月2日,銷售給一客戶的乙類卷煙中有2箱質(zhì)量有問題予以退貨,開具負(fù)數(shù)增值稅專:用發(fā)票,并退款。 575
- 6.某卷煙廠為增值稅一般納稅人, 2019年9月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下: ( 1 )本月銷售甲類卷煙800標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額1600萬元;銷售乙類卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額300萬元; ( 2 )將5標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙贈(zèng)送老客戶 ,將10標(biāo)準(zhǔn)箱乙類卷煙銷售給本廠職工共計(jì)收取5萬元; (3 )當(dāng)月外購(gòu)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元;期初結(jié)存煙絲10萬元,期末庫存煙絲20萬元;已知:甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56%和0.6元/條,乙類卷煙消費(fèi)稅稅率36%和0.6元/條。 根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。 127
- 1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)月初庫存外購(gòu)已稅煙絲60萬元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1 200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫; (2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲200萬元; (3)生產(chǎn)卷煙1 200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額3390萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元; (4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。 已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。 要求:(1)計(jì)算卷煙廠6月消費(fèi)稅; (2)計(jì)算卷煙廠6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算卷煙廠6月增值稅銷項(xiàng)稅額。 1720
- 某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下, 1,外購(gòu)一批煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明款3000萬元,當(dāng)月領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。 2,采用直接收款的方式銷售甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入480萬元,采取賒銷方式將200箱甲類卷煙銷售給某商場(chǎng)批發(fā)部,不含稅銷售額500萬元,合同約定當(dāng)月收取價(jià)款60% 3,以100箱自產(chǎn)卷煙抵償債務(wù),不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.8萬元每標(biāo)準(zhǔn)箱 4,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)有產(chǎn)權(quán)的門面,不含稅價(jià)為360萬元,取得了增值稅專用發(fā)票,卷煙廠已登機(jī)為固定資產(chǎn) (甲類卷煙消費(fèi)費(fèi)率56%加每箱150元,批發(fā)卷煙11%加每箱250元,煙絲30%。當(dāng)月取得的可以抵扣的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月確認(rèn)抵扣。) 1,計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 2,計(jì)算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 3,計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅 1747
- 樺南卷煙廠為增值稅一般納稅人2020年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)1月1日庫存外購(gòu)已稅煙絲80萬元,當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫。(2)1月4日領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬元,生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同)全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元,取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。(3)1月8日將外購(gòu)已稅煙絲850萬元委托精藝加工廠加工卷煙3500箱,26日加工完畢交貨時(shí),精藝加工廠收取加工費(fèi)8500元及代墊輔料1萬元,并代收代繳了消費(fèi)稅。同類卷煙市場(chǎng)售價(jià)為2.5萬元/箱。樺南卷煙廠收回后,銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司,開具增值稅專用發(fā)票,不含各銷售額7500萬元。要求:計(jì)算樺南卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 144
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