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實(shí)務(wù)
問題已解決
上年因未決訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債800， 計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅： 借：營業(yè)外支出 800 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 800 借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*0.25=200 貸：所得稅費(fèi)用 200 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，實(shí)際判決需要支付600， 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 800 貸：其他應(yīng)付款 600 以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出 200 之前的賬務(wù)處理對不對？后面關(guān)于遞延所得稅應(yīng)該怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好，之前的賬務(wù)是正確的。
2022 05/26 18:14
胡芳芳老師 
2022 05/26 18:16
如果是所得稅匯算清繳前，則所得稅的處理應(yīng)該是將原來確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回：
借：以前年度損益調(diào)整 200
貸：遞延所得稅資產(chǎn)200
調(diào)減應(yīng)交所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 600×25%=150
貸：以前年度損益調(diào)整 150
胡芳芳老師
2022 05/26 18:17
如果是所得稅匯算清繳后，則只需要將上面第二筆分錄借方的科目換成遞延所得稅資產(chǎn)，即：
借：以前年度損益調(diào)整 200
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 150
貸：以前年度損益調(diào)整 150
合并就是：
借：以前年度損益調(diào)整 50
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50
84785044 
2022 05/27 01:47
如果是所得稅匯算清繳后，則只需要將上面第二筆分錄借方的科目換成遞延所得稅資產(chǎn)，
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 50
貸：遞所得稅資產(chǎn) 50
這部分轉(zhuǎn)回對應(yīng)交所得稅的影響怎么處理？
84785044
2022 05/27 01:50
目前預(yù)計(jì)負(fù)債已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了，
為什么匯算清繳后，不沖掉計(jì)提的遞延所得稅？
胡芳芳老師
2022 05/27 06:10
同學(xué)你好，之前的賬務(wù)是正確的。
因?yàn)樗呀?jīng)不能影響當(dāng)年的所得稅了，只能等下一年
胡芳芳老師
2022 05/27 06:11
簡單的來說，遲了，本來可以讓你扣，但是太晚了，稅務(wù)局已經(jīng)把你去年的業(yè)務(wù)都處理完了，有什么事明年再說
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