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同學(xué)你好 這個(gè)是所得稅嗎

同學(xué)你好 借：所得稅費(fèi)用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150 是這樣做的

同學(xué)你好 沒(méi)有利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)就按照利潤(rùn)乘以所得稅稅率計(jì)算

同學(xué)你好 這個(gè)也可以

那以前多交的150稅怎么辦？

第一年，所得稅費(fèi)用增加了250，應(yīng)交稅費(fèi)因?yàn)閮衾麧?rùn)調(diào)增，多交了250， 第二年，減少100，凈利潤(rùn)調(diào)減，應(yīng)交稅費(fèi)減少了100 第三年，出售以后，所得稅費(fèi)用沖銷(xiāo)150，遞延所得稅資產(chǎn)平賬， 當(dāng)年應(yīng)交稅費(fèi)，就用凈利潤(rùn)不做調(diào)增，那么這么算來(lái)以前是不是還多交了150的稅？怎么辦

還是說(shuō)第三年應(yīng)該是，假設(shè)凈利潤(rùn)1000 借：所得稅費(fèi)用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150

老師不是說(shuō)應(yīng)該是原分錄反方向結(jié)轉(zhuǎn)嗎？ 借：所得稅費(fèi)用 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150 交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)，累積計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)的金額不會(huì)轉(zhuǎn)入投資收益，那么，累積公允價(jià)值變動(dòng)就不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生影響，換句話(huà)說(shuō)如果出售價(jià)格等于賬面價(jià)格（成本%2b累積公允變動(dòng)），就不會(huì)影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。就沒(méi)有利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)是不？怎么確定當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)呢？

按照利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250 本期預(yù)計(jì)負(fù)債全額抵扣以后轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)： 借：所得稅費(fèi)用 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150 計(jì)提時(shí)是可抵扣暫時(shí)性差異，在實(shí)際發(fā)生時(shí)抵扣： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 100 貸：所得稅費(fèi)用 150 這樣是不是更好點(diǎn)