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這道題也還是不太明白,合并報(bào)表不承認(rèn)內(nèi)部交易固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)房地產(chǎn),所以把575和200產(chǎn)生的遞延負(fù)債轉(zhuǎn)回這個(gè)可以理解,然后補(bǔ)提折舊借:管理費(fèi)用150 貸:固定資產(chǎn)150,這筆分錄為什么是借:遞延所得稅負(fù)債 貸:所得稅費(fèi)用? 貸固定資產(chǎn)了產(chǎn)生的為什么不是遞延所得稅資產(chǎn)呢

84784957| 提問時(shí)間:2021 07/08 16:24
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同學(xué)你好: 1:我們首先就要知道:甲公司的個(gè)報(bào)是如何計(jì)算的 首先固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換到投資性房地產(chǎn)(會(huì)有一個(gè)會(huì)計(jì)和稅法差額,是500+75=575;計(jì)入其他綜合收益。 會(huì)確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅負(fù)債 借:其他綜合收益 575*25% 貸:遞延所得稅負(fù)債 575*25% 年末的時(shí)候:賬面價(jià)值增加200對吧,但是計(jì)稅基礎(chǔ)是不是下降了150(因?yàn)槎惙ㄒ廊皇钦叟f扣除3000/20=150) 也就是年末會(huì)計(jì)和稅法的差異擴(kuò)大了350,個(gè)報(bào)還是要確認(rèn)遞負(fù) 借:所得稅費(fèi)用 350*25% 貸:遞延所得稅負(fù)債 350*25% 合并報(bào)表不認(rèn)可投資性房地產(chǎn)的處理,肯定也不認(rèn)可遞延所得稅負(fù)債的處理(將這2個(gè)分反沖就好了) 覺得老師回答仔細(xì),可以給老師個(gè)好評哦,fighting。
2021 07/08 21:25
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