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老師，您好！我們公司做2021年企業(yè)所得稅年報的時候，其中填寫【A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表】的第一行“工資薪金支出”，填寫如下：賬載金額=150萬（應(yīng)付職工薪酬科目貸方），實際發(fā)生額=100萬（應(yīng)付職工薪酬科目借方），稅收金額=100萬（實發(fā)金額），納稅調(diào)整金額=50萬。應(yīng)付職工薪酬期末余額貸方50萬（因為2021年12月計提了2021年還沒有發(fā)的員工獎金、工資、傭金）。在2022年5月31日年報前，這2021年計提的50萬，只發(fā)給了員工40萬，還有10萬沒有發(fā)完。請問我在2021年報的“工資薪金支出”填寫“實際發(fā)生額100萬，正確嗎？（要不要加上2022年發(fā)的40萬）？另外，到了2021.5.31還有10萬沒發(fā)，會有納稅風(fēng)險嗎？
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你好，要加上2022年發(fā)的40萬，10萬納稅調(diào)增了沒有什么風(fēng)險
2022 05/25 16:27
84784972 
2022 05/25 19:40
謝謝，老師
小云老師 
2022 05/25 19:47
不客氣，祝你工作順利，方便請五星好評一下，謝謝
84784972
2022 05/26 11:54
老師，還有個問題，如果2021年匯算清繳把2022年支付的40萬填入了年報。下一年，2022年的年報，“工資薪金的實際發(fā)生額”需要把40萬減出來嗎？
小云老師
2022 05/26 11:56
你好，需要把40萬減出來
84784972
2022 05/26 14:22
那么，現(xiàn)在2021年的報表不加這40萬可以嗎？到時候，2022年的年報就不用減出來
小云老師
2022 05/26 14:28
可以，但是這樣你21年的應(yīng)納稅所得額就會增加
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