問(wèn)題已解決

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元 （其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元） （5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元） （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。 要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/24 16:16
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000-3000-800-500-80-180+100-60=480 廣宣費(fèi)限額=5000*15%=750調(diào)增150 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=5000*0.005=25，限額2=30*60%=18調(diào)增12萬(wàn)元 公益性捐贈(zèng)限額=480*12%=57.6不調(diào)整 稅收滯納金調(diào)增8萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=300*2%=6調(diào)增2萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=300*8%=24調(diào)增1萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=300*14%=42不調(diào)整
2022 05/24 16:28
朱小慧老師
2022 05/24 16:29
應(yīng)納稅所得額=480+150+12+8+2+1=653 應(yīng)納稅額=653*25%=163.25
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