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老師，請問下，外貿(mào)企業(yè)申請的進項退稅的分錄怎么做？做勾選不抵扣時候需要做分錄嗎？
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外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
2022 05/24 16:04
84785002 
2022 05/24 16:19
現(xiàn)在是申請進項稅額的退稅哦，銷項是免的還要做分錄嗎
樸老師 
2022 05/24 16:26
同學你好
銷項不叫免稅
你開票開零稅率才退稅
按照我給你的來做
84785002
2022 05/24 16:31
現(xiàn)在說的是退進項退稅啊，我們是外貿(mào)企業(yè)，做的是進項不抵扣
樸老師
2022 05/24 16:34
同學你好
就是退進項稅
但是銷項稅率是零
84785002
2022 05/24 16:39
像你上面說的四到六：四：我們進項稅額都可以退了啊 五、做進項稅額轉(zhuǎn)出是不是一開始我們就要先做一筆分錄，從進項稅額轉(zhuǎn)到進項稅額轉(zhuǎn)出的？
樸老師
2022 05/24 16:48
同學你好
是的
這個要轉(zhuǎn)出
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