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淮海公司二零一八年十二月二十八日用銀行存款1200萬元購買了一棟寫字樓出租給a公司，淮海公司與a公司簽訂了租賃合同，從二零一九年一月一日起，租賃期三年，淮海公司將該寫字樓確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量該寫字樓使用年限為四十年的預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，稅法認(rèn)可其成本模式計量口徑，二零二一年一月一日，淮海公司對該房地產(chǎn)成本模式改為公允價值模式計量，鑒于該房地產(chǎn)，資料齊全，將采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理，房地產(chǎn)二零一九年，二零二零年的公允價值分別為1270萬元，1360萬元，所得稅稅率為25%，編分錄
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同學(xué)您好
1、
借 投資性房地產(chǎn) 1360
? ? ?投資性房地產(chǎn)累計折舊? 1200/40=30
? ?貸? 投資性房地產(chǎn) 1200
? ? ?遞延所得稅負(fù)債 47.5
? ? ?盈余公積? 14.25
? ? 利潤分配——未分配利潤? 128.25
2022 05/23 11:41
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