某市一家生活用品有限公司為增值稅一般納稅人, (1)外購(gòu)原材料一批,貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票; (2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套,從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2萬(wàn)元,貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù); (3)銷售自產(chǎn)化妝品一批,取得產(chǎn)品銷售收入2373萬(wàn)元(含增值稅),向購(gòu)貨方收取手續(xù)費(fèi)11.3萬(wàn)元(含增值稅);其他相關(guān)資料:該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為6.3萬(wàn)元;取得的專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣,取得的運(yùn)輸發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)。要求: (1)計(jì)算該公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算該公司當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
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速問(wèn)速答(1)增值稅銷項(xiàng)稅額=(2373+11.3)÷(1+13%)×13%=274.3(萬(wàn)元)
(2)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30+10×9%+2=32.9(萬(wàn)元)
(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=274.3-32.9-6.3=235.1(萬(wàn)元)
2022 05/21 14:31
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- 請(qǐng)問(wèn)老師,一題目這是樣的:從某供銷社購(gòu)進(jìn)煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明銷售額50萬(wàn)元、增值稅稅額6.5萬(wàn)元,貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候?yàn)槭裁床荒茏鰹榈挚垌?xiàng)?謝謝! 2520
- 1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款500萬(wàn)元;另支付運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元。 (2)本月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1 200萬(wàn)元;另支付運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。 (3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛,不含增值稅價(jià)格15萬(wàn)元/輛,已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。另向購(gòu)買方收取包裝費(fèi)33.9萬(wàn)元。 (4)銷售自產(chǎn)汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬(wàn)元。 月初該汽車廠增值稅留抵稅額8萬(wàn)元;小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%,增值稅稅率13%。 購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 購(gòu)入生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為 銷售自產(chǎn)小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅為 該銷售自產(chǎn)小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額為 該銷售汽車輪胎增值稅銷項(xiàng)稅額為 本月的應(yīng)納增值稅為 1794
- .某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年6月,該企業(yè)向 各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的不 含稅金額500萬(wàn)元;向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件,取得含稅收 入67.8萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額52. 8萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算6月份的銷項(xiàng)稅額; (2)計(jì)算6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算6月份應(yīng)交的增值稅稅額。 61444
- 1.某制造業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2023年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。 (2)銷售乙產(chǎn)品,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷售額56.5萬(wàn)元。 (3)將試制的一批新產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工,成本價(jià)為10萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 (4)購(gòu)入材料一批,取得銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款40萬(wàn)元,增值稅5.2萬(wàn)元;另外,支付運(yùn)費(fèi)并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票一張,注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,增值稅0.9萬(wàn)元。 (5)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅2.6萬(wàn)元。 如何計(jì)算該企業(yè)6月份增值稅銷項(xiàng)稅額 242
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