免費(fèi)問(wèn)答

您好，計(jì)算過(guò)程如下 1. （1）保修費(fèi)用是暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)=80*15%=12 （2）交易性金融資產(chǎn)形成暫時(shí)性差異，沖減遞延所得稅負(fù)債100*15%=15 （3）國(guó)債利息形成永久差異 （4）壞賬準(zhǔn)備形成暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)50*0.15=7.5 應(yīng)納稅所得額=15000-80+100-60-50=14910 所得稅額=14910*15%=2236.5 2. 遞延所得稅資產(chǎn)=15+12+7.5=34.5 遞延所得稅負(fù)債=30-15=15 3. 所得稅費(fèi)用=2236.5-12-15-7.5=2202 4. 借：遞延所得稅資產(chǎn)12 貸：所得稅費(fèi)用12 借：遞延所得稅負(fù)債15 貸：所得稅費(fèi)用15 借：遞延所得稅資產(chǎn)7.5 貸：所得稅費(fèi)用7.5 借：所得稅費(fèi)用2236.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2236.5