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問題已解決
是會(huì)計(jì)上的利潤總額減掉稅法上的所得稅費(fèi)用嗎？這個(gè)怎么算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答你好，營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+壞賬損失-公允價(jià)值上升（這兩項(xiàng)所得稅不認(rèn)要調(diào)整利潤），得到會(huì)計(jì)利潤總額，乘以25%是所得稅，利潤總額-所得稅就是凈利潤
2022 05/21 00:06
84785046 
2022 05/21 00:11
100+20－10－（100+20－10＋15－30）*0.25嗎？答案好像沒有這個(gè)選項(xiàng)。
84785046
2022 05/21 00:12
我算出來的答案是86.25
圖圖*老師 
2022 05/21 00:19
不是的，會(huì)計(jì)利潤總額=100-壞賬15+公允變動(dòng)損益30+20-10=125，然后所得稅應(yīng)納稅所得額=125+15-30=110，所得稅=110*0.25=27.5，凈利潤=110-27.5=82.5
圖圖*老師
2022 05/21 00:20
我上面表述有點(diǎn)問題，把算會(huì)計(jì)利潤和調(diào)整柔道一起了，下面的分開算更清晰一點(diǎn)
84785046
2022 05/21 00:24
為什么不考慮營業(yè)外支出和營業(yè)外收入？
圖圖*老師
2022 05/21 00:32
會(huì)計(jì)利潤總額=100-壞賬15+公允變動(dòng)損益30+20-10=125，后面的20個(gè)10就是營業(yè)外收支，是先按利潤表的思路算出利潤總額，再考慮調(diào)整項(xiàng)目（壞賬個(gè)公允變動(dòng)）調(diào)整成應(yīng)納稅所得額
84785046
2022 05/21 01:07
老師，利潤總額不是營業(yè)利潤加營業(yè)外收入減營業(yè)外支出嗎？100是營業(yè)利潤，會(huì)計(jì)利潤總額不應(yīng)該是100+200－100嗎？壞賬準(zhǔn)備和公允再在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整不是嗎？
84785046
2022 05/21 01:13
難道。。那個(gè)營業(yè)利潤不包含壞賬準(zhǔn)備和公允價(jià)值，它還沒有把這兩個(gè)算出來就。。算出了營業(yè)利潤，后面補(bǔ)上這兩個(gè)算出來的加上去？
84785046
2022 05/21 01:15
但所得稅費(fèi)用不應(yīng)該是納稅調(diào)整后的金額嗎？未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金和公允價(jià)值變動(dòng)都是不可以的呀。
圖圖*老師
2022 05/21 08:32
哦，就是的糊涂了，利潤總額=100+20-10=110，應(yīng)納稅所得=110+15-30=95，凈利潤=95*0.75=71.25
84785046
2022 05/21 08:37
老師，選項(xiàng)沒有71.25(????)
圖圖*老師
2022 05/21 08:46
我很確定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不能稅前扣除，所得稅對于資產(chǎn)認(rèn)歷史成本，公允價(jià)值變動(dòng)損益不允許扣除
84785046
2022 05/21 08:57
老師，為什么不是會(huì)計(jì)利潤減掉所得稅費(fèi)用，95*0.75不是稅法利潤減掉所得稅費(fèi)用了嗎？
圖圖*老師
2022 05/21 09:05
95*0.75是稅法角度凈利潤的，110*0.75是會(huì)計(jì)角度的凈利潤，就看這題的考核意圖是什么
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