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1.某電腦生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）（所有增值稅專用發(fā)票均已通過認證）2021年5月業(yè)務如下： （1) 零售電腦，取得含稅銷售額為56.5萬元，貨款尚未收到； （2）將自產(chǎn)的一批應稅新產(chǎn)品用于捐贈，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （3）銷售電腦給某大商場，取得不含稅銷售額150萬元，貨款已收訖。 （4）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的不含稅價款120萬元，貨款尚未支付；同時另用銀行存款支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用0.5萬元（取得增值稅專用發(fā)票），原材料已入庫； 要求：根據(jù)上述資料 （1）逐筆計算稅額并寫出相應的會計處理； （2）計算當期銷項稅額； （3）計算當期進項稅額； （4）計算當期應納增值稅。
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同學你好
（1）逐筆計算稅額并寫出相應的會計處理；
1
借，應收賬款56.5
貸，主營業(yè)務收入50
貸，應交稅費一應增一銷項6.5
2
借，營業(yè)外支出22.86
貸，庫存商品20
貸，應交稅費一應增一銷項2.86
3
借，銀行存款169.5
貸，主營業(yè)務收入150
貸，應交稅費一應增一銷項19.5
4
借，原材料120.5
借，應交稅費一應增一進項15.645
貸，應付賬款135.6
貸，銀行存款0.545
?（2）計算當期銷項稅額；=6.5加2.85加19.5
（3）計算當期進項稅額； =15.645
（4）計算當期應納增值稅。6.5加2.85加19.5減15.645
2022 05/19 15:22
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