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是不是把要加計的做輔助賬就行？

是的同學(xué)，需要加計的這部分費用，做研發(fā)費用輔助賬

因為后年高新企業(yè)復(fù)審，要對比研發(fā)費用，但是2021年研發(fā)費用不達(dá)比例，現(xiàn)在要調(diào)賬！調(diào)賬的這部分要做輔助賬嗎？調(diào)賬后國稅系統(tǒng)已申報的財務(wù)報表要作廢重新申報嗎？

建議做研發(fā)費用輔助賬并且重新申報。21年的年度匯算截至2022年5月底，所以，年度報表及匯算清繳是可以作廢重新申報的。

如果調(diào)賬的這部分不加計扣除要做輔助賬嗎？年度匯算清繳除了研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的那張，其他還有哪里可以體現(xiàn)研發(fā)費用？

現(xiàn)在調(diào)的金額有點大，我在12月份的賬里調(diào)嗎？

只要作廢年度報表就可以了？直接在國稅系統(tǒng)里作廢重新申報？不要去稅務(wù)局大廳？

如果不加計扣除的話，稅務(wù)是不需要做輔助賬的，但是高新方面是否要求，還需要跟業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通。年度匯算表的A107012和A107041都能體現(xiàn)研發(fā)費用的加計扣除，其中A107012是針對于稅務(wù)的研發(fā)費用口徑進(jìn)行歸集，也就是所謂的加計扣除。A107041主要就是針對高新的研發(fā)費用口徑進(jìn)行歸集。一般如果貴公司是高新企業(yè)但是不加計扣除的話，是會進(jìn)行提醒的。

高新企業(yè)要到稅務(wù)局備案嗎？現(xiàn)在意思是只有加計扣除才能體現(xiàn)是研發(fā)費用？

高新企業(yè)不需要到稅局備案。

高企沒有研發(fā)費用加計是不現(xiàn)實的，所以還是要做一部分的，對嗎老師？因為我們是制造業(yè)，研發(fā)制造劃分不嚴(yán)格，所以我不知道該怎么處理

?A107041表建議還是需要填寫的。這個表格主要是針對于高新的研發(fā)費用歸集，不是加計扣除，并不影響您的應(yīng)交所得稅額。至于A107012的表格，是研發(fā)費用加計，這個就需要嚴(yán)格安照研發(fā)費用進(jìn)行歸集的。