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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2019年5月份發(fā)生交易或事項(xiàng)如下:(1)5日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日，庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實(shí)際成本為20000元，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的增值稅額2600元。(3)15日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額39000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項(xiàng)尚未收到，成本為240000元。(4)6月30日，計(jì)算甲公司2019年5月實(shí)際應(yīng)繳納的稅款，并編制相關(guān)分錄。
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您好
進(jìn)項(xiàng)稅額13000
銷項(xiàng)稅額39000
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2600
應(yīng)納稅額 39000-(13000-2600)=28600
2022 05/13 17:47
84785034 
2022 05/13 18:15
請(qǐng)問(wèn)準(zhǔn)確的分錄如何編寫
bamboo老師 
2022 05/13 19:05
:(1)5日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。
借：原材料 100000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13000
貸：銀行存款113000
(2)10日，庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實(shí)際成本為20000元，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的增值稅額2600元。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢22600
貸：原材料20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2600
借：管理費(fèi)用 22600
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 22600
(3)15日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額39000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項(xiàng)尚未收到，成本為240000元。
借：應(yīng)收賬款 229000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 39000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240000
貸：庫(kù)存商品 240000
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