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當時在學堂PPT里面提問，那個老師說讓我直接在3月計提的?，F(xiàn)在第一季度已經申報了，不能反結賬到12月補提了吧

正?？隙ㄕf補提啊? ，他告訴你3月補提， 但他有沒有告訴你 后續(xù)匯算清繳怎么處置??

沒有，所以想問您這邊匯算清繳要怎么處置??？

我第一條回復的意見已經給出了 ，? 因為小企業(yè)會計準則， 采用未來適用法， 不采用追溯調整 ，不用以前年度損益調整科目 ，你在今年補提肯定借：管理費用-工資 貸：應付職工薪酬 管理費用計入了本年費用，按照小企業(yè)準則可以計入本年的，但是你為了減少去年的應納稅所得額，最好的辦法就是反結賬到去年12月，反結賬可以操作的，不過就是比較麻煩，你要重新生成21年12月報表，更正去年4季度所得稅申報表、然后申報財務報表年報，然后申報匯算清繳，報表已經改過來了，這樣就不用納稅調整！這是最好最穩(wěn)妥的方法，要么你就直接在今年財務報表年報中把管理費用+6萬? ，在匯算清繳管理費用+6萬！??

另外一種 你在納稅調整明細表中 其他欄次? 賬載金額填0? 稅收金額寫60000? 但是都沒有反結賬生成準確無誤的報表來的清晰 不過反結賬確實麻煩

如果反結賬的話，需要更正申報去年第四季度、今年第一季度企業(yè)所得稅報表，然后按照正確報表匯算清繳。如果直接記今年，匯算清繳的時候未分配利潤那里%2b6萬，納稅調整調減6萬。是這樣嗎

是的? 去年四季度企業(yè)所得稅申報表? 今年一季度所得稅申報表只是更正期初的資產總額數(shù)據(jù) （因為你21年報表變了） 然后申報財務報表年報? 根據(jù)更正后的21年年報 申報匯算清繳? 第二種21年表格不動了? 錯就錯了? ?直接在匯算清繳納稅調增明細表 扣除項目 其他欄次? ?稅收金額填寫6萬 調減6萬? 22年的報表 補提21年工資社保分錄應該是 借：利潤分配-未分配利潤 貸：銀行存款??

非常謝謝老師的耐心解答，下周一去大廳改報表，更正21年數(shù)據(jù)，就像老師說的這樣最清晰。謝謝老師

不客氣 祝你工作順利 如果老師的回答有幫助到你 麻煩給你好評哦?