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11. 計算題 某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　　（1）銷售一批A貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬）； 　?。?）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元； 　?。?）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅市場單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元（不含稅）；　　

　?。?）將新研制的一批消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格； 　　(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅額。 （6）從某小規(guī)模印刷廠購進(jìn)商標(biāo)一批，取得普通發(fā)票上注明價款2萬元。 （7）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款16萬

1銷售A貨物的銷項稅額是100*0.13=13

2.銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品銷項稅是 72*0.13+240*（3600+240）/10000*0.13=21.34

3.銷售丙產(chǎn)品銷項稅額是 100*6600*0.13/10000=8.58

4.贈送客戶新產(chǎn)品銷項稅額是 20*1.1*0.13=2.86

5.購進(jìn)你產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅額是 30*0.09*0.8=2.16

6.購進(jìn)商標(biāo)進(jìn)項稅額不可以抵扣，普票不可以抵扣

7購進(jìn)原材料可以抵扣進(jìn)項稅額16*0.13=2.08

老師 為什么第一小題 押金不算銷項稅呢？

押金這里只有逾期時才計算

額嗯 還有第三小題 為什么支付的舊產(chǎn)品收購價不征稅呢

那單獨記賬啥意思呢

除了金銀首飾按照新產(chǎn)品價格確認(rèn)收入