(1)甲公司2x19年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元,2x20年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元。該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2x20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除,該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。(2)甲公司2x20年利潤(rùn)總額為5 040萬(wàn)元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求: 。計(jì)算2x20年應(yīng)交所得稅,并說(shuō)明是否確認(rèn)遞延所得稅。
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無(wú)形資產(chǎn)=600+200=800,2020年攤銷=800/5*1/2=80,加計(jì)扣除=80*75%=60,
2x20年應(yīng)交所得稅=(5040-60)*25%=1245,不確認(rèn)遞延所得稅
2022 05/11 19:12
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- 資料二:甲公司2×21年發(fā)生研發(fā)支出200萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為80萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為120萬(wàn)元。該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2×21年10月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無(wú)殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的200%予以稅前扣除。該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。 284
- 1. 簡(jiǎn)答題 甲公司2×19年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元,2×20年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元。該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2×20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除,該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。 (2)甲公司2×20年利潤(rùn)總額為5040萬(wàn)元。 (3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求: 計(jì)算2×20年應(yīng)交所得稅,編制相關(guān)分錄。并說(shuō)明是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明原因。 727
- 例題一: (1) 甲公司2x15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元,假定2x16年未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費(fèi)用,該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2x16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無(wú)殘值。 稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;;形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除,該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。(2)甲公司2x16年利潤(rùn)總額為5030萬(wàn)元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 (4) 2x16年年末無(wú)形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為400萬(wàn)元,減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求: 計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 并寫出2x16年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 6177
- 甲公司2019年發(fā)現(xiàn)研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則費(fèi)用化部分為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元,2020年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元,該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2020年7月1日到達(dá)預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線發(fā)攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值為零 稅法規(guī)定,企業(yè)開發(fā)新項(xiàng)目的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除,形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%以稅前扣除,該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法,攤銷年限以及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同 甲公司2020年利潤(rùn)總額為5040 甲適用所得稅稅率為25% ①計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅,并說(shuō)明是否確認(rèn)遞延所得稅? 1387
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