問(wèn)題已解決

1. 簡(jiǎn)答題 甲公司2×19年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元，2×20年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元。該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2×20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。 （2）甲公司2×20年利潤(rùn)總額為5040萬(wàn)元。 （3）甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求： 計(jì)算2×20年應(yīng)交所得稅，編制相關(guān)分錄。并說(shuō)明是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明原因。

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/13 21:33
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俠客島
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020年應(yīng)交企業(yè)所得稅：(5040-800/5＊6/12＊75%)＊25%=1245萬(wàn)元 借：所得稅費(fèi)用 1245 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1245 不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)樵摕o(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的企業(yè)所得稅。
2022 06/13 22:19
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