甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下; (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本,費(fèi)用,稅金合計(jì)2000萬元已知;在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。 求:甲企業(yè)2018年應(yīng)納稅額為多少
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速問速答根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,國債利息收入為免稅收入。納稅人購買國債的利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不繳納企業(yè)所得稅。國債利息收入指的是企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。但轉(zhuǎn)讓國債的收入,要征收企業(yè)所得稅。
2022 05/06 13:05
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- 甲企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。(5)計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(6)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求:計(jì)算甲企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。使用直接法來計(jì)算 284
- 2.甲企業(yè)為居民企業(yè).2020年年會計(jì)利潤為980萬,其中有關(guān)收支情況如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,另計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求: (1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額; (2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 麻煩老師詳細(xì)一點(diǎn)的解答一下這道題,謝謝老師。 1838
- 甲企業(yè)為居民企業(yè),企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000 萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入100萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元 (3) 支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。 (4) 直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5) 其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)200萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除。但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。 問題:(1)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 231
- 甲企業(yè)為居民企業(yè)。2016年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。 計(jì)算企業(yè)所得稅 3910
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