2.甲企業(yè)為居民企業(yè).2020年年會計利潤為980萬,其中有關(guān)收支情況如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元。(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,另計提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求: (1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額; (2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 麻煩老師詳細(xì)一點的解答一下這道題,謝謝老師。
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速問速答1,業(yè)務(wù)招待費扣除限額4100*0.5%=20.5,50*60%=30,調(diào)增29.5
廣告費扣除限額4100*15%=615
司法機關(guān)罰金20萬調(diào)增
捐款扣除限額980*12%=117.6
準(zhǔn)備金50萬調(diào)增
2,稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 06/03 09:36
王老師1
2021 06/03 09:39
1,國債利息收入50調(diào)減
直接捐款100調(diào)增
2,(980-50+29.5+20+100+50)*25%=282.375
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