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問(wèn)題已解決
10、甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬(wàn)元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實(shí)繳資本為20萬(wàn)元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬(wàn)元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是（ ）。 10萬(wàn)元 6萬(wàn)元 5萬(wàn)元 0萬(wàn)元 B未作答 凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（100－20）×10％×6/12＝4（萬(wàn)元），不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)算不可以扣除的稅額時(shí)，為什么乘以6除以12
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同學(xué)你好，這個(gè)在7月到12月這6個(gè)月發(fā)生的利息支出不可以扣除，這里的6就是說(shuō)的7到12月。6/12就是6個(gè)月占一年12月的比例是多少，如果理解不了這種，就想成是除以12乘以6，這個(gè)除以12就是算出每個(gè)月不可以扣除的利息，乘以6就是6個(gè)月一共不可以扣除多少利息。
2022 05/05 11:37
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