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1.銷售兒童玩具取得不含稅收入8600萬元； 2.出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入200萬元； 3.接受材料捐贈(zèng)取得增值稅專票注明稅額6.5萬元； 4.取得國債利息收入30萬元，取得非居民企業(yè)股息收入20萬元； 5.購進(jìn)原材料取得增值稅專票注明稅額390萬元，取得增值稅專票注明運(yùn)費(fèi)金額146.36萬元； 6.購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬元； 7.銷售費(fèi)用1650萬元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元； 8.管理費(fèi)用850萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元； 9.財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)借款500萬元支付全年利息40萬元（同期同類貸款利率為5.8%）；要求： 1.計(jì)算應(yīng)納增值稅 2.計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額 3.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額 4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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你好，同學(xué)
1.應(yīng)納增值稅=8600*0.13+200*0.13
2.企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(8600+200)*15%=1320，所以扣除1320
2022 05/02 22:30
小默老師 
2022 05/02 22:31
計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=90*60%=54
扣除限額2=(8600+200)*0.5%=44.
所以扣除44
小默老師
2022 05/02 22:32
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增90-44=46
新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減320*75%=240
小默老師
2022 05/02 22:33
財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)增=40-500*5.8%=11
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