免費(fèi)問答

甲為一般納稅人，主營(yíng)貨物批發(fā)零售，兼營(yíng)國(guó)際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)(1)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅稅額2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。(2)進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明金額共計(jì)10萬元、增值稅稅額共計(jì)1.3萬元。(3)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明金額130萬元、增值稅稅額16.9萬元(4)提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬元、增值稅稅額9萬元。同時(shí)支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬元（含稅）,并取得增值稅專用發(fā)票。(5)24日，提供國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)，甲公司放棄國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)的免稅權(quán)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額150萬元、增值稅稅額9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費(fèi)用60萬元、增值稅稅額3.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張；支付給小規(guī)模納稅人貨物運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅普通發(fā)票(6)購(gòu)進(jìn)銷售貨物的設(shè)備價(jià)值30萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，獲得增值稅專用發(fā)票1張，其中增值稅合計(jì)為3.9萬元。計(jì)算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)納稅額