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可是當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費(fèi)用就不影響計(jì)稅利潤(rùn)對(duì)嗎老師

當(dāng)期轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費(fèi)用影響計(jì)稅利潤(rùn)，遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)科目，當(dāng)期轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費(fèi)用是計(jì)稅利潤(rùn)的減項(xiàng)。

老師 我想問(wèn)當(dāng)期的 當(dāng)期的 不是當(dāng)期轉(zhuǎn)回的 影不影響計(jì)稅利潤(rùn) 謝謝

當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用? 從以上分錄看也是影響計(jì)稅利潤(rùn)的，只不過(guò)是增加了當(dāng)期的計(jì)稅利潤(rùn)，和轉(zhuǎn)回是相反的。

老師 我再說(shuō)清楚一點(diǎn) 不好意思 咱們比如算2018年計(jì)稅利潤(rùn) 也就是2018年應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，是不是借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 我想問(wèn)問(wèn)這個(gè)所得稅費(fèi)用影響2018年應(yīng)納稅所得額嗎

所得稅費(fèi)用不影響2018年應(yīng)納稅所得額，因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅是根據(jù)2018年應(yīng)納稅所得額計(jì)算出來(lái)的，所以是不存在影響一說(shuō)。匯算清繳時(shí)也是對(duì)利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)整。

匯算清繳時(shí)也是對(duì)利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)整。您說(shuō)的這句話(huà)能給我舉個(gè)栗子嘛 謝謝老師

那為什么轉(zhuǎn)回2017年遞延所得稅資產(chǎn)形成的所得稅費(fèi)用就會(huì)影響2018年的計(jì)稅利潤(rùn)呢

利潤(rùn)總額是稅前利潤(rùn)。所以匯算清繳調(diào)整不涉及所得稅費(fèi)用。匯算清繳主要是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額計(jì)算出的應(yīng)交所得稅進(jìn)行調(diào)整， 比如，你會(huì)計(jì)報(bào)表上利潤(rùn)總額是100萬(wàn)，稅率25%，那你應(yīng)交所得稅就是25萬(wàn)，匯算清繳時(shí)對(duì)報(bào)表的100萬(wàn)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整成應(yīng)納稅所得額是120萬(wàn)，那么這時(shí)你實(shí)際 應(yīng)交所得稅就是30萬(wàn)，所以產(chǎn)生了5萬(wàn)的差額，你需要補(bǔ)交5萬(wàn)所得稅。 轉(zhuǎn)回的這個(gè)只是暫時(shí)性差異，2017年不用交稅，形成遞延所得稅資產(chǎn)，減少所得稅費(fèi)用，增加當(dāng)年利潤(rùn)，2018年轉(zhuǎn)回了，影響消失了，做相反分錄，減少當(dāng)年利潤(rùn)，只是個(gè)時(shí)間差的問(wèn)題。?