00:10:00
問(wèn)題已解決
某工業(yè)企業(yè)2020年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元。2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5%。，成新度折扣率60%) 要求： (1) 請(qǐng)解釋重置成本價(jià)的含義。 (2) 計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格。 (3) 計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 (4) 計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的印花稅。 (5) 計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。 (6) 計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答你好，需要計(jì)算晚點(diǎn)發(fā)給你計(jì)算過(guò)程
2022 04/25 11:08
圖圖*老師 
2022 04/25 12:54
（）請(qǐng)解釋重置成本價(jià)的含義
重置成本價(jià)的含義是：對(duì)舊房及建筑物，按轉(zhuǎn)讓時(shí)的建材價(jià)格及人工費(fèi)用計(jì)算，建造同樣面積、同樣層次、同樣結(jié)構(gòu)、同樣建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的新房及建筑物所需花費(fèi)的成本費(fèi)用。
圖圖*老師
2022 04/25 12:55
(2) 計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格=8000*60%=4800萬(wàn)元
圖圖*老師
2022 04/25 13:01
(3) 轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)繳納增值稅=12000/1.05*0.05=571.43萬(wàn)元
允許扣除的稅金：
城市維護(hù)建設(shè)稅=571.43*0.05=28.57
教育費(fèi)附加=571.43*0.03=17.14
地方教育附加=571.43*0.02=11.43
圖圖*老師
2022 04/25 13:03
(4) 允許扣除的印花稅=12000*0.05%=6萬(wàn)
圖圖*老師
2022 04/25 13:07
(5) 允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=48000+28.57+17.14+11.43+6=48057.14
圖圖*老師
2022 04/25 13:10
第（3）問(wèn)更正一下，12000是不含稅收入，增值稅=12000*0.05=600萬(wàn)，應(yīng)繳納的城建稅=30，教育費(fèi)附加=600*0.03=18萬(wàn)，地方教育費(fèi)附加=600*0.02=12萬(wàn)
圖圖*老師
2022 04/25 13:11
所以第（5）問(wèn)，允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)=4800+30+18+12+6=4866
圖圖*老師
2022 04/25 13:19
增值額=12000-3000-4866=4134
增值率=4134/（3000+4866）=52.56%
適用稅率40%，扣除率5%
應(yīng)納土地增值稅=4134×40%-7866×5%=1260.30（萬(wàn)元）。
圖圖*老師
2022 04/25 13:21
手機(jī)敲的，有點(diǎn)亂，總結(jié)一下:
扣除項(xiàng)目金額包括：
1、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。
2、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款。（注：取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)或者不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除）
3、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
4、舊房及建筑物的評(píng)估費(fèi)用。
閱讀 886
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1045
意見(jiàn)反饋
