4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品,產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%,2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)高檔香水精一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅26萬元,當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%,為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%,因暴雨造成水災(zāi)損失了20%,其余全部領(lǐng)用,用于生產(chǎn)高檔化妝品。(2)從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)5萬元生產(chǎn)用標(biāo)簽,取得普通發(fā)票:從另一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元、增值稅0.3萬元。(3)銷售A高檔化妝品5箱給甲商場(chǎng),取得不含稅銷售收人60萬元,另收取包裝物押金2萬元(單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)4萬元;銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批站,收取含稅金額175.5萬元,由于與批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系,另贈(zèng)送批發(fā)站類B普通護(hù)膚品2箱。(4)為回饋老客戶,采取以舊換新方式銷售高檔口紅1方支,每支10克,規(guī)零售價(jià)175元,凡顧客將以往使用過的口紅交回的,舊口紅可作價(jià)折合50元即顧客僅支付125元即可取得新的高檔口紅一支
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2022 04/25 11:52
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- 甲化妝品廠2020年1月發(fā)出材料委托 A 日化廠加工香水精200瓶, A 日化廠同類香水精不含稅售價(jià)每瓶450元。加工的香水精本月全部收回,支付加工費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票,其消費(fèi)稅已由 A 日化廠代收代繳。收回香水精的50%當(dāng)月全部對(duì)外銷售,實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額5萬元;另50%用于本廠高檔化妝品生產(chǎn),本月生產(chǎn)的高檔化妝品全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售,實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額37萬元。計(jì)算甲化妝品廠銷售高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。上述香水精屬于消費(fèi)稅征稅范圍的高檔化妝品。 921
- 某日化廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅高檔化妝品加工生產(chǎn)高檔化妝品,2020年10月外購(gòu)已稅高檔化妝品40萬元(不含增值稅價(jià),取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月認(rèn)證通過),本月期初庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品45萬元,月末庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品20萬元,該廠10月銷貨高棲化妝品取得不含稅增值稅銷傳額118萬元。要求:計(jì)整魂廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅和埋值稅。 88
- 某化妝品生產(chǎn) 企業(yè)為增值稅一般納稅人, 生產(chǎn)銷售高色化發(fā)品和路通護(hù)膚品,2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 從某小規(guī)模納稅人員購(gòu)進(jìn)原材料一批, 支付價(jià)款10萬元,取得增值稅普通發(fā)票:從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元;當(dāng)月銷售A高檔化妝品5箱給甲商場(chǎng),取得不含稅銷售收入60萬元,另收取包裝物押金2萬元(單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)4萬元;銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)企業(yè),收取含稅金額175. 5萬元:另由于與鑫發(fā)公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系地送鑫發(fā)公司B普通護(hù)膚品2箱。 計(jì)算化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納的增值稅 計(jì)算化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅 25
- 【任務(wù)實(shí)例】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年5月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔保濕精華一批(外購(gòu)的高檔保濕精華期初庫(kù)存為0),取得增值稅專用發(fā)票,注明不含增值稅價(jià)款為300萬元,甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年5月符合抵扣規(guī)定;當(dāng)月領(lǐng)用其中的60%(即期末庫(kù)存的外購(gòu)高檔保濕精華為40%)用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售,款項(xiàng)以銀行存款收迄,并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,注明不含增值稅價(jià)款為1500萬元。該批高檔保濕粉底液的成本共計(jì)1000萬元。高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 【任務(wù)要求】對(duì)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 301
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