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【任務(wù)實例】甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批(外購的高檔保濕精華期初庫存為0)，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款為300萬元，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年5月符合抵扣規(guī)定；當(dāng)月領(lǐng)用其中的60%(即期末庫存的外購高檔保濕精華為40%)用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，款項以銀行存款收迄，并向購買方開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款為1500萬元。該批高檔保濕粉底液的成本共計1000萬元。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。 【任務(wù)要求】對甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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借原材料300
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅39
貸銀行存款339
借生產(chǎn)成本180
貸原材料180
借銀行存款1695
貸主營業(yè)務(wù)收入1500
i應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅195
借主營業(yè)務(wù)成本1000
貸庫存商品1000
借稅金及附加225
2023 03/23 15:34
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