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出口退稅,稅應該如何結(jié)轉(zhuǎn)做賬
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速問速答你說的是出口退稅的嗎
2022 04/24 11:56
樸老師
2022 04/24 11:57
你說的是應交稅費出口退稅額的科目嗎
84785031
2022 04/24 22:50
是的,退稅時怎么做
樸老師
2022 04/25 06:32
你們是外貿(mào)還是生產(chǎn)型
樸老師
2022 04/25 06:32
你們是外貿(mào)還是生產(chǎn)型
84785031
2022 04/25 06:53
生產(chǎn)型企業(yè),就是退稅的稅費如何結(jié)轉(zhuǎn),進項稅
樸老師
2022 04/25 06:55
同學你好
賬務處理如下:
1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
?貸:銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物
借:銀行存款/應收賬款等
?貸:主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務成本
? 貸:庫存商品。
3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:
借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
? ? 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)
? ?主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
? 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借:銀行存款
? 貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
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