免費(fèi)問(wèn)答

甲公司為試點(diǎn)一般納稅人，主營(yíng)貨物批發(fā)零售，兼營(yíng)國(guó)際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年4月應(yīng)繳未繳增值稅10萬(wàn)元。甲公司本年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)10日.上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅10萬(wàn)元。(2)12日，國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票1張，本月通過(guò)認(rèn)證。增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元、增值稅稅額2.6萬(wàn)元，通過(guò)銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日，進(jìn)口貨物--批,取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”3張，注明金額共計(jì)10萬(wàn)元、增值稅稅額共計(jì)1.3萬(wàn)元。(4)15日，銷售貨物-批,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票1張，發(fā)票注明金額130萬(wàn)元、增值稅稅額16.9萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購(gòu)進(jìn)貨物改變用途,將貨物30萬(wàn)元(購(gòu)買(mǎi)價(jià))用于發(fā)放職工福利，該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元，已于上月抵扣。