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問(wèn)題已解決
資料： ●2X16年年末甲公司出資3000萬(wàn)元貨幣 資金給 A 公司的原股東，從而擁有 A 公司 70％的表決權(quán)資本， A 公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬(wàn)元（均為股本）。 投資時(shí) A 公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，不考慮殘值。其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于其賬面價(jià)值。 2×17年 A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。 2X18年 A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為300萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利400萬(wàn)元。 要求： ●(1）編制2×17年合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中的調(diào)整、抵銷(xiāo)分錄； (2）編制2×18年合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中的調(diào)整、抵銷(xiāo)分錄；
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)，具體分錄為
1.借，固定資產(chǎn)60
貸，資本公積60
借，管理費(fèi)用20
貸，固定資產(chǎn)20
借，長(zhǎng)期股權(quán)投資336
貸，投資收益336
借，投資收益210
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資210
借，股本4000
資本公積60
未分配利潤(rùn)180
商譽(yù)3000-4060*70%=158
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資3126
少數(shù)股東權(quán)益1272
借，投資收益336
少數(shù)股東損益144
貸，向股東分配股利300
未分配利潤(rùn)180
2022 04/20 12:36
小默老師 
2022 04/20 12:43
2.借，固定資產(chǎn)60
貸，資本公積60
借，未分配利潤(rùn)-年初20
管理費(fèi)用16
貸，固定資產(chǎn)36
借，長(zhǎng)期股權(quán)投資198.80
貸，投資收益198.80
借，投資收益280
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資280
借，股本4000
資本公積60
未分配利潤(rùn)180-116=64
商譽(yù)3000-4060*70%=158
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資3044.80
少數(shù)股東權(quán)益1237.20
借，投資收益198.8
少數(shù)股東損益85.2
未分配利潤(rùn)-年初180
貸，向股東分配股利400
未分配利潤(rùn)-年末64
小默老師
2022 04/20 12:42
感謝同學(xué)對(duì)我的回復(fù)評(píng)價(jià)
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