免費問答

同學你好，參考如下: 1、貨物用于集體福利和個人消費，具體會計分錄為： 　　借：應付職工薪酬——職工福利費 　　　　貸：庫存商品 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　2、貨物發(fā)生非正常損失，具體會計分錄為： 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　貸：庫存商品 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　3、用于建設不動產(chǎn)等非應稅項目時： 　　借：在建工程 　　　　貸：原材料 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　4、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務時： 　　借：基本生產(chǎn)成本——某產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品） 　　　　貸：原材料 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅不能從銷項稅額中抵扣。企業(yè)轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目進行核算。