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1、A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)適用的所得稅稅率為25%。該公司2x18年末部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的情況如下: (1)2x18年4月1日，購入3年期國庫券，國庫券利息為50萬元，稅法規(guī)定，國庫券利息收入免征所得稅。(永久性差異) (2)2x18年，A公司內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化100萬，資本化金額為200萬元，但截至期末尚未形成無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定，內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。 (3)218年，A公司將其所持有的交易性金融資產(chǎn)以其公允價(jià)值120萬元計(jì)價(jià)，該批交易性證券的成本為122萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (4)A公司編制的2x18年年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目金額為100萬元，該款項(xiàng)是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項(xiàng)稅收的滯納金不得稅前扣除。 (5)A公司對一投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，期末公允價(jià)值上升20萬元，一年前購進(jìn)成本為680萬元，假設(shè)稅法規(guī)定要采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，且稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)。(納稅調(diào)整考慮公允價(jià)值變動(dòng)與折舊兩方面因素) (6)2x18年，A公司將其所持有的其他權(quán)益工具投資以其公允價(jià)值150萬元計(jì)