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實(shí)務(wù)
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人,2019年份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元,債券利息收入 240萬元(其中國債利息收入30萬元 (2)應(yīng)稅前扣除的銷售成本5100萬元,交納增值 稅600萬元,計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅及教 育費(fèi)附加60萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中,廣告費(fèi)和業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi)1250萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200 萬元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款 2000萬元的1年期利息160萬元(同類同期金融機(jī) 構(gòu)貸款利率為6%) (4)發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)110 萬元。 (5)2017年度和2018年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確認(rèn)的 虧損額分別為70萬元和40萬元。 要求(1)計(jì)算準(zhǔn)予在稅前扣除的銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù) 費(fèi)用和管理費(fèi)用。 (2)計(jì)算2019年宏遠(yuǎn)公司的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅
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會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是
8000+240-5100-60-1400-200-1100=380
2022 04/18 20:54
暖暖老師 
2022 04/18 20:54
國債利息免稅納稅調(diào)減30
暖暖老師
廣告費(fèi)扣除限額是8000*15%=1200
納稅調(diào)增1250-1200=50
暖暖老師
2022 04/18 20:55
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增160-2000*0.06=40
暖暖老師
2022 04/18 20:56
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額110*0.6=66
8000*0.005=40納稅調(diào)增110-40=70
暖暖老師
2022 04/18 20:56
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
380+50+40+70-30-70-40=400
應(yīng)交所得稅400*0.25=100
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