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宏遠(yuǎn)公司是國有企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年份發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）。（2）應(yīng)稅前扣除的銷售成本5100萬元，交納增值稅600萬元，計提城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加60萬元。（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1250萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元的1年期利息160萬元（同類同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為6%）。（4）發(fā)生管理費用1100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費110萬元。（5）2017年度和2018年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。要求:（1）計算準(zhǔn)予在稅前扣除的銷售費用、財務(wù)費用和管理費用。（2）計算2019年宏遠(yuǎn)公司的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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您好，計算過程如下
會計利潤=8000+240-5100-60-1400-200-1100=380
國債利息調(diào)減30萬元
廣告費限額=8000*15%=1200調(diào)增50萬元
財務(wù)費用調(diào)增160-2000*6%=40萬元
招待費限額1=8000*0.005=40，限額2=110*60%=66調(diào)增70萬元
1.
允許稅前扣除的銷售費用=1400-1250+1200=1350
允許扣除的管理費用=1100-110+40=1030
允許扣除的財務(wù)費用=200-160+120=160
2.
應(yīng)納稅所得額=380-30+50+40+70-70-40=400
應(yīng)納稅額=400*25%=100
2022 06/14 12:20
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