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你好！裝修公司會計賬務(wù)處理 答:工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過"施工間接費用"科目核算.如有多個項目,應(yīng)在項目間進(jìn)行分配. 主要會計分錄: 1.材料費 領(lǐng)用的自購材料,根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù),計入合同成本中的材料費 借:工程施工-合同成本--材料費 貸:原材料 2.人工費 根據(jù)工資清單,所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費 借:工程施工-合同成本--人工費 貸:應(yīng)付工資 貸:應(yīng)付福利費 3.分包工程費用 (1)預(yù)付工程款 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計入"應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款"科目 借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款 貸:銀行存款 (2)工程款結(jié)算 根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單,確認(rèn)應(yīng)付的工程款 借:工程施工--合同成本--分包工程費用 貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款 (3)支付進(jìn)度款: 支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時, 借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款 貸:銀行存款 4.機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費 (1)使用自有施工機(jī)械和運輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用,計入"機(jī)械作業(yè)-承包工程"明細(xì)科目.機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循"工程施工-合同成本"科目核算原則. 借:機(jī)械作業(yè)-承包工程 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 累計折舊….. 月份終了,分配至工程施工科目 借:工程施工-合同成本-機(jī)械使用費 貸:機(jī)械作業(yè)-承包工程 (2)上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機(jī)械作業(yè)費用如果金額較小,也可以直接計入工程施工科目中的機(jī)械使用費科目. 借:工程施工-合同成本-機(jī)械使用費 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付工資 累計折舊…. (3)從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械,支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費,直接記入"工程施工"科目. 借:工程施工-合同成本-機(jī)械使用費 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 (與外部單位往來用) 其他應(yīng)收款-公司內(nèi)部往來(業(yè)務(wù)結(jié)算)(與獨立核算單位業(yè)務(wù)用) 5.其他直接費 如設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設(shè)施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等,計入其他直接費科目. 借:工程施工-合同成本-其他直接費 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款-應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等 臨時設(shè)施攤銷