問(wèn)題已解決

B酒廠為增值稅一般納稅人，2021年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.從C農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)糧食20噸，每噸2000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款40000元；2.B酒廠將收購(gòu)的糧食直接運(yùn)往D酒廠生產(chǎn)加工白酒，共加工了5噸散裝白酒，B酒廠取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元，其中含代墊輔料10000元，加工的散裝白酒在當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。要求：1.加工白酒由哪個(gè)企業(yè)繳納消費(fèi)稅？繳納多少消費(fèi)稅？2.B酒廠10月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是多少？3.B酒廠收回散裝白酒后裝瓶銷售，已繳納的消費(fèi)稅是否可以抵扣？

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/15 19:28
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
白酒消費(fèi)稅是B酒廠繳納的
2022 04/15 19:59
暖暖老師
2022 04/15 19:59
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （40000*0.9+30000+5*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+5*2000*0.5=22750
暖暖老師
2022 04/15 20:00
收回后不再繳納消費(fèi)稅
84785038
2022 04/15 20:03
老師好，代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算為什么四萬(wàn)后面要乘以0.9
84785038
2022 04/15 20:04
第一小問(wèn)為什么是b酒廠交啊
暖暖老師
2022 04/15 20:19
糧食需要10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
84785038
2022 04/15 20:45
那第二問(wèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么算啊
暖暖老師
2022 04/15 20:48
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是30000*13%=3900
84785038
2022 04/15 21:25
第二問(wèn)是要算收購(gòu)糧食不含稅的銷售額嗎？然后再乘以13%，再減去3900？
暖暖老師
2022 04/15 21:27
沒(méi)有看懂你這個(gè)意思呢
84785038
2022 04/15 21:39
收購(gòu)的糧食錢是含稅的，需不需要計(jì)算出不含稅的價(jià)格然后乘以13%得出進(jìn)項(xiàng)稅額，最后再減去抵扣的？
暖暖老師
2022 04/15 21:40
不是，進(jìn)項(xiàng)稅直接是40000*10%=4000
84785038
2022 04/15 21:51
糧食的稅率不是9%嗎
暖暖老師
2022 04/15 21:52
踏用來(lái)加工13%貨物時(shí)按10%抵扣
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