問(wèn)題已解決

甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A(yíng)國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A(yíng)國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。按國(guó)別分別計(jì)算源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 老師 具體分析下怎么做

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/14 13:00
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，總體思路是，分國(guó)按照我國(guó)的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅，然后跟已繳納所得稅比較，少交的的部分需要在我國(guó)繳納
2022 04/14 13:18
圖圖*老師
2022 04/14 13:21
A國(guó)應(yīng)交所得稅=90?25％=22.5<預(yù)繳25萬(wàn)，不用在我國(guó)再交稅，多出來(lái)的可以用來(lái)頂下年的 B國(guó)應(yīng)交所得稅=100?25％=25>預(yù)繳金額20萬(wàn)，在我國(guó)需要再交5萬(wàn)
84785000
2022 04/14 13:21
那就是90+100 *25%-25-20？是嗎
圖圖*老師
2022 04/14 13:23
不是的，分國(guó)來(lái)算，不能90+100合并算
84785000
2022 04/14 13:24
好的，謝謝
圖圖*老師
2022 04/14 13:25
不客氣的，題目明確說(shuō)了要分國(guó)算。你這個(gè)題目簡(jiǎn)單沒(méi)考慮稅收饒讓
84785000
2022 04/14 13:25
那如果A國(guó)是80萬(wàn)呢 那不就是80*.25=20萬(wàn)＜25萬(wàn)嗎 那應(yīng)繳納的算20萬(wàn)還是原先繳納的25萬(wàn)
圖圖*老師
2022 04/14 13:27
只需要補(bǔ)差額，如果征25萬(wàn)，其中20萬(wàn)就存在兩個(gè)國(guó)家重復(fù)征稅
84785000
2022 04/14 13:29
那多繳納的5萬(wàn)需要在我國(guó)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅中扣除掉嗎
圖圖*老師
2022 04/14 13:30
不對(duì)，看反了。按我國(guó)稅率25％就算的應(yīng)交數(shù)<實(shí)際在別過(guò)預(yù)繳數(shù)，那就是已經(jīng)交夠了，在我國(guó)不用再交稅，多交的五萬(wàn)留著，假如它在這個(gè)國(guó)家第二年又需要補(bǔ)交，可以用這個(gè)5萬(wàn)抵頂
84785000
2022 04/14 13:31
那和在B國(guó)哪怕繳納再多的稅都沒(méi)有聯(lián)系吧？
圖圖*老師
2022 04/14 14:05
分過(guò)計(jì)算的國(guó) 兩國(guó)之間不能抵消 各算各的
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