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老師好！年報匯算清繳我調(diào)增了業(yè)務(wù)招待費，又補交了114元所得稅，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，我做分錄借所得稅貸應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅，交稅金借應(yīng)交稅費貸銀行存款，2021年度第四季度財務(wù)報表和年報都沒改，只是做的年度匯算清繳表，請問2022年財務(wù)報表和季度所得稅怎么填
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你22年補繳。是計入22年所得稅費用的，這個相當(dāng)于確認(rèn)在22年，22年按賬面數(shù)據(jù)出具報表就可以
2022 04/14 09:23
84785022 
2022 04/14 09:33
老師好！和今年的業(yè)務(wù)一樣處理就行對嗎？可是企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表上和賬上現(xiàn)在不一樣，賬上就少這個調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費費用，是不是以后賬上和年底匯算清繳表始終這個數(shù)對不上？
84785022
2022 04/14 09:39
比如說：現(xiàn)在賬上是本年利潤是盈利200元，匯算清繳表上調(diào)整完業(yè)務(wù)招待費成了盈利200+114，我今年假設(shè)一點業(yè)務(wù)也沒有，就光補繳的這114元所得稅，那我賬上就是本年利潤-114，2022年底匯算清繳也是按-114元出嗎？那這樣2021-2022年合計本年利潤賬和表 差的太多呀。我有點迷糊，請老師給詳細(xì)講下。
辜老師 
2022 04/14 10:40
這個企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表是稅務(wù)口徑的未彌補虧損額，和賬面實際虧損是不一樣的，這個沒關(guān)系的啊
84785022
2022 04/14 10:43
也就是說不用管，我2022年每季度的財務(wù)報表和季度所得稅預(yù)繳申報都按賬上的金額報，稅務(wù)局查就這樣說就行對嗎？年報匯算清繳不一樣沒事
84785022
2022 04/14 10:47
老師！再請教個問題。我今年調(diào)整了一個費用6230元，去年記重了，我今年直接做相反的分錄重了，做到當(dāng)期了。假如說，我這季度費用實際發(fā)生了2000元，因為沖了個6230元，本季度結(jié)轉(zhuǎn)利潤就是6230-2000=4230元對嗎
辜老師
2022 04/14 10:48
是的，本季度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的金額是2000-6230，是負(fù)的發(fā)生額
84785022
2022 04/14 10:56
謝謝老師！我再確認(rèn)一下，也就是說每年年底匯算清繳申報表可以和年底季度匯算清繳報表、年底財務(wù)報表不一致，不過季度匯算清繳必須和賬一致。
辜老師
2022 04/14 11:02
是的，你的理解是對的
84785022
2022 04/14 11:07
財務(wù)報表（年報）也不用改對嗎？這就是財稅差，調(diào)表不調(diào)賬，只是企業(yè)所得稅年底申報做調(diào)整。調(diào)增的所得稅按成當(dāng)期和今年賬一樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
辜老師
2022 04/14 11:07
納稅調(diào)整的情況不用改帳的
84785022
2022 04/14 11:13
我業(yè)務(wù)招待費調(diào)整的114元，今年做借所得稅114，貸應(yīng)交稅金114，交稅金借應(yīng)交稅金貸銀行存款。本季度結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借本年利潤貸：所得稅，假如說我今年一年都虧損，年底是不是這個所得稅再退回呀？
辜老師
2022 04/14 11:17
這個是不會退回的額
84785022
2022 04/14 11:24
奧！那老師我這整個業(yè)務(wù)做的是對的對嗎
辜老師
2022 04/14 11:29
是的，這個是對的哦
84785022
2022 04/14 11:48
謝謝老師不厭其煩從講解
辜老師
2022 04/14 12:04
好的，客氣，幫到你就好
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