免費(fèi)問(wèn)答

免抵稅額是屬于進(jìn)出口退稅中的其中一塊，主要是針對(duì)出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)稅額的部分，這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還，那么內(nèi)銷(xiāo)部分就需要繳稅了。所以不管怎么樣，總有一邊需要交，如果兩邊都不交，就抵了。通俗點(diǎn)講，就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額。 　　免抵退稅流程一般分為5個(gè)步驟 　　一、免稅 　　1、計(jì)算出口貨物中哪些是不計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅； 　　2、會(huì)計(jì)處理： 　　1）自營(yíng)出口銷(xiāo)售貨物根據(jù)外銷(xiāo)出口發(fā)票判定； 　　2）委托代理出口根據(jù)受托方及外貿(mào)企業(yè)送交的“代理出口結(jié)算清單”； 　　3）收到外匯時(shí)主要根據(jù)結(jié)匯流水單； 　　二、剃稅，計(jì)算篩選“不得免征和抵扣稅額” 　　1、計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額，這些計(jì)算的比較復(fù)雜，知道就好了，具體的讓公司會(huì)計(jì)或者代理公司會(huì)計(jì)去煩惱就好了； 　　2、會(huì)計(jì)處理當(dāng)期不得免征和抵扣稅額的抵減額；收到國(guó)稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)我過(guò)法律法規(guī)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”；收到國(guó)稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷(xiāo)證明》后，依據(jù)我過(guò)法律法規(guī)對(duì)補(bǔ)開(kāi)部分依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”； 　　三、計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)交增值稅額”抵稅； 　　四、計(jì)算“免抵退稅額”進(jìn)行退稅，與第三部抵稅對(duì)比，誰(shuí)小按誰(shuí)的優(yōu)先退； 　　五、確定免抵稅額。