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老師,請(qǐng)問什么是免抵稅,有沒具體的操作流程看?
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速問速答免抵稅額是屬于進(jìn)出口退稅中的其中一塊,主要是針對(duì)出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還,那么內(nèi)銷部分就需要繳稅了。所以不管怎么樣,總有一邊需要交,如果兩邊都不交,就抵了。通俗點(diǎn)講,就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額。
免抵退稅流程一般分為5個(gè)步驟
一、免稅
1、計(jì)算出口貨物中哪些是不計(jì)銷項(xiàng)稅;
2、會(huì)計(jì)處理:
1)自營出口銷售貨物根據(jù)外銷出口發(fā)票判定;
2)委托代理出口根據(jù)受托方及外貿(mào)企業(yè)送交的“代理出口結(jié)算清單”;
3)收到外匯時(shí)主要根據(jù)結(jié)匯流水單;
二、剃稅,計(jì)算篩選“不得免征和抵扣稅額”
1、計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額,這些計(jì)算的比較復(fù)雜,知道就好了,具體的讓公司會(huì)計(jì)或者代理公司會(huì)計(jì)去煩惱就好了;
2、會(huì)計(jì)處理當(dāng)期不得免征和抵扣稅額的抵減額;收到國稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后,依據(jù)我過法律法規(guī)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”;收到國稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后,依據(jù)我過法律法規(guī)對(duì)補(bǔ)開部分依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”;
三、計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)交增值稅額”抵稅;
四、計(jì)算“免抵退稅額”進(jìn)行退稅,與第三部抵稅對(duì)比,誰小按誰的優(yōu)先退;
五、確定免抵稅額。
2022 04/12 15:33
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