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甲公司20×9年的會(huì)計(jì)利潤預(yù)計(jì)為100萬元(扣除捐贈(zèng)后的利潤額).計(jì)劃通過公益性組織捐贈(zèng)8萬元.直接向受贈(zèng)單位捐贈(zèng)4萬元。甲公司本年度之前未發(fā)生過公益性捐贈(zèng)。不考慮其他納稅調(diào)整因素，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。

84785034| 提問時(shí)間：2022 04/12 10:30
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 捐贈(zèng)扣除限額=100*12%=12（萬元），8萬元小于限額，可以全部扣除；4萬元不屬于公益性捐贈(zèng)，不能扣除，需要調(diào)增。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100+4）*25%=26（萬元） 籌劃：將4萬元的捐贈(zèng)通過公益性組織來捐贈(zèng)，這樣就可以按照12%的限額扣除了，不要直接捐。 此時(shí)限額為12萬元，實(shí)際發(fā)生金8+4=12，沒有超過限額，12萬元全部可以扣除。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*25%=25（萬元），這樣就可以少交稅1萬元。
2022 04/12 11:13
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