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老師，21年暫估成本10萬，分錄主營業(yè)務(wù)成本10萬 應付賬款-暫估10萬。22年沒有取得發(fā)票，那我該如何賬務(wù)處理沖賬呢？麻煩老師幫忙寫完整的分錄出來，謝謝
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您好，沒有發(fā)票不影響做賬，按業(yè)務(wù)實質(zhì)做賬
2022 04/09 19:23
84784982 
2022 04/09 19:29
需要沖掉暫估應付款，當時是為了不繳納企業(yè)所得稅才暫估的，現(xiàn)在年度匯算清繳，沒有發(fā)票要調(diào)增處理。那這個該怎么做？
小林老師 
2022 04/09 19:30
您好，首先判斷業(yè)務(wù)真實，虛假業(yè)務(wù)是需要紅字沖回
84784982
2022 04/09 19:50
虛假的，那紅字沖回的話是直接做一筆一樣的分錄，然后是負數(shù)就完了嗎？還需要用到別的會計科目嗎？需要的話麻煩幫忙謝謝會計分錄，謝謝。
小林老師
2022 04/09 20:08
您好，借以前年度損益調(diào)整（紅字）貸應付賬款（紅字）
84784982
2022 04/09 20:12
我掛的是借主營業(yè)務(wù)成本? ?貸應付賬款? ?沒有發(fā)票，沖賬用借以前年度損益調(diào)整負數(shù)? 應付賬款負數(shù)？
小林老師
2022 04/09 20:25
您好，是的，您的理解非常正確
84784982
2022 04/09 20:30
那就在22年只做這樣一筆分錄就可以了是嗎？然后做21年年度匯算清繳的時候，調(diào)增處理就行是吧？
小林老師
2022 04/09 20:35
您好，是的，匯算清繳按看了以前年度損益調(diào)整數(shù)據(jù)，不需要納稅調(diào)增，因為成本減少
84784982
2022 04/09 20:39
成本減少，不是要補繳企業(yè)所得稅的嗎？為啥不需要調(diào)增呢？
小林老師
2022 04/09 20:41
您好，因為有以前年度損益調(diào)整，直接調(diào)整虛增成本，
小林老師
2022 04/09 20:41
您好，因為沒這個虛增，
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