免費(fèi)問(wèn)答

【案例】某健身器材生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)外購(gòu)生產(chǎn)用不銹鋼材一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格和增值稅分別為100萬(wàn)和13萬(wàn)元。為購(gòu)進(jìn)該批鋼材，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。月底，由于保管不善，該批鋼材的40%發(fā)生被盜 (2)支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為財(cái)務(wù)人員舉辦的專題培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元，并取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票； (3)采取直接收款方式下銷售產(chǎn)品一批，合計(jì)收到價(jià)款(含稅) 226萬(wàn)元，給購(gòu)貨方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將提貨單交給購(gòu)貨方自行提貨。