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您好，根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定： 1.月末，需將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。 2.月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的，則： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 次月交納時： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3.月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 收到退庫時（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄）： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅