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問(wèn)題已解決
根據(jù)圖2，藍(lán)色方框部分資料四，編制調(diào)整分錄，為什么答案只調(diào)整了累計(jì)折舊呢(只補(bǔ)提了折舊)，既然是在匯算清繳之前，那么當(dāng)期所得稅不也應(yīng)該要調(diào)整嗎？ 我感覺(jué)答案少寫(xiě)了一步分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 96×25%＝24 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 24 如圖三，書(shū)上就寫(xiě)了調(diào)整當(dāng)期所得稅的分錄，不明白。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，稍等，老師現(xiàn)在給你看看
2022 04/06 17:09
冉老師 
2022 04/06 17:09
不好意思，之前忙，沒(méi)時(shí)間看
冉老師
2022 04/06 17:09
這個(gè)有點(diǎn)不好理解的
冉老師
2022 04/06 17:09
老師寫(xiě)完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/06 17:10
這個(gè)第一個(gè)圖片答案的前提條件，
?
冉老師
2022 04/06 17:10
前提條件中有沒(méi)有說(shuō)明不考慮稅費(fèi)這句話
冉老師
2022 04/06 17:10
如果前提條件說(shuō)了不考慮稅費(fèi)的話，是不用做這個(gè)應(yīng)交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:10
如果沒(méi)有說(shuō)明，并且說(shuō)明了，匯算清繳之前發(fā)生的
冉老師
2022 04/06 17:10
理論是要做應(yīng)交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:10
圖片中做了這筆分錄
冉老師
2022 04/06 17:10
是因?yàn)閳D片二背景最后一句話說(shuō)明了，稅法允許調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅的
冉老師
2022 04/06 17:10
這類提醒，考試中要看背景的
冉老師
2022 04/06 17:10
如果背景說(shuō)了不考慮稅費(fèi)的話，是不用做這個(gè)應(yīng)交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:10
如果背景說(shuō)了，稅法允許調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅的，是要調(diào)整的
冉老師
2022 04/06 17:12
如果背景什么都沒(méi)說(shuō)的話，可做可不做，做了更好的
冉老師
2022 04/06 17:12
以上是全部的解題思路
冉老師
2022 04/06 17:12
老師說(shuō)的比較細(xì)的，可以看看
冉老師
2022 04/06 17:12
有什么不明白的，可以問(wèn)的
冉老師
2022 04/06 17:12
祝你工作順利，學(xué)員
84784952 
2022 04/06 18:28
老師，但如果考慮了應(yīng)交所得稅這筆分錄，那么就會(huì)影響這道大題的最后一問(wèn)的作答，最后一問(wèn)要求把以前年度損益調(diào)整匯總轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。如果考慮了，那么下一問(wèn)就不是這個(gè)數(shù)了
84784952
2022 04/06 18:29
所以我還是沒(méi)明白，到底要不要考慮呢
84784952
2022 04/06 18:31
老師，你看一下完整的題目，前提條件也有。
84784952
2022 04/06 18:32
題目中說(shuō)了要考慮所得稅費(fèi)的，您看一下。所以我才覺(jué)得奇怪呀，為什么答案不寫(xiě) 調(diào)整當(dāng)期所得稅這筆分錄呢
84784952
2022 04/06 18:33
題目中說(shuō)了要考慮所得稅費(fèi)的，您看一下。所以我才覺(jué)得奇怪呀，為什么答案不寫(xiě) 調(diào)整當(dāng)期所得稅這筆分錄呢
84784952
2022 04/06 18:33
題目中說(shuō)了要考慮所得稅費(fèi)的，您看一下。所以我才覺(jué)得奇怪呀，為什么答案不寫(xiě) 調(diào)整當(dāng)期所得稅這筆分錄呢
84784952
2022 04/06 18:38
老師，圖三是這道大題的答案，資料四答案中并沒(méi)有寫(xiě) 調(diào)整當(dāng)期所得稅的分錄。但是這道大題的前提條件說(shuō)了要考慮所得稅費(fèi)的呀。所以這道題是不是答案錯(cuò)了呢？
84784952
2022 04/06 18:38
老師，圖三是這道大題的答案，資料四答案中并沒(méi)有寫(xiě) 調(diào)整當(dāng)期所得稅的分錄。但是這道大題的前提條件說(shuō)了要考慮所得稅費(fèi)的呀。所以這道題是不是答案錯(cuò)了呢？
冉老師
2022 04/07 08:49
你好，學(xué)員，稍等，老師看看
冉老師
2022 04/07 08:49
這個(gè)不好理解的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 08:49
老師一點(diǎn)點(diǎn)給你講解
冉老師
2022 04/07 08:49
老師寫(xiě)完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 08:50
首先這個(gè)圖片考察的原因是，老師截圖框框的背景和答案是對(duì)應(yīng)的
冉老師
2022 04/07 08:51
第三個(gè)圖片老師截圖的，這個(gè)考慮的應(yīng)交所得稅
冉老師
2022 04/07 08:51
考慮了應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的以前年度損益調(diào)整科目，
冉老師
2022 04/07 08:51
所以結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)是按照差額的，也就是300000-75000
冉老師
2022 04/07 08:52
這個(gè)第三個(gè)圖片的答案是沒(méi)問(wèn)題的
冉老師
2022 04/07 08:55
然后 這個(gè)資料四是有問(wèn)題的
冉老師
2022 04/07 08:57
這個(gè)答案是欠缺的，應(yīng)該考慮應(yīng)交所得稅的
冉老師
2022 04/07 08:58
因?yàn)轭}目說(shuō)明了，考慮所得稅的
冉老師
2022 04/07 08:58
而且背景是說(shuō)了在匯算清繳之前的
冉老師
2022 04/07 08:58
而且財(cái)務(wù)報(bào)告也沒(méi)有對(duì)外報(bào)出的
冉老師
2022 04/07 08:58
所以這個(gè)題目的答案是不完整的
冉老師
2022 04/07 08:58
應(yīng)該考慮應(yīng)交所得稅的
冉老師
2022 04/07 08:59
以上是全部的講解
冉老師
2022 04/07 08:59
解題思路的話就是這樣的
冉老師
2022 04/07 08:59
考試時(shí)候考慮應(yīng)交所得稅時(shí)不會(huì)錯(cuò)的
冉老師
2022 04/07 08:59
學(xué)員可以看看的 ，這個(gè)
冉老師
2022 04/07 08:59
有什么問(wèn)題，還可以問(wèn)的
冉老師
2022 04/07 08:59
祝你工作順利，學(xué)員
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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