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問題已解決
老師，第四小題投資收益33.58.我算出來是35.應交稅費是怎么算出來的1.42
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/04 22:30
勇老師 
2022 04/04 22:38
同學你好，老師來啦~
勇老師
2022 04/04 22:39
金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
勇老師
2022 04/04 22:39
轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。
勇老師
2022 04/04 22:39
若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，
勇老師
2022 04/04 22:39
但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。
勇老師
2022 04/04 22:39
(一)金融商品轉讓的納稅人和計稅方法
勇老師
2022 04/04 22:39
金融商品轉讓的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
勇老師
2022 04/04 22:39
一般納稅人轉讓金融商品只能采用一般計稅方法計稅。
勇老師
2022 04/04 22:39
(二)稅率和征收率
金融商品轉讓，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。
勇老師
2022 04/04 22:39
出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅計算公式如下：
勇老師
2022 04/04 22:40
出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅=（賣出價款—買入價款）/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率
勇老師
2022 04/04 22:40
所以這道題的增值稅=（825-800）/1.06*0.06=1.42
勇老師
2022 04/04 22:40
1、產(chǎn)生轉讓收益時：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
勇老師
2022 04/04 22:40
2、產(chǎn)生轉讓損失時：
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益等
勇老師
2022 04/04 22:40
3、產(chǎn)生轉讓損失跨會計年度時：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
勇老師
2022 04/04 22:41
對于這道題來說，增值稅要沖減投資收益
勇老師
2022 04/04 22:41
借投資收益1.42? ?貸應交稅費1.42
勇老師
2022 04/04 22:41
所以投資收益要減去增值稅
勇老師
2022 04/04 22:41
為什么不需要扣除其中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利？
勇老師
2022 04/04 22:41
這個是政策規(guī)定，減除金額大，這對納稅人是好事嘛
勇老師
2022 04/04 22:41
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/04 22:42
看看還有沒有什么疑問
勇老師
2022 04/04 22:42
有疑問可以提出來哦
勇老師
2022 04/04 22:42
有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/04 22:42
祝您考試順利！加油！
勇老師
2022 04/05 00:07
同學你好，是的，加油！
84785015 
2022 04/04 23:38
賣入款減去買入價款，按25算的應交稅費，應交增值稅
84785015
2022 04/04 23:39
明白了，謝謝老師
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